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Source : https://www.avis-banques-assurances.fr/les-ratios-financiers-definition-calculs-et-explications/

On les applique sur des données qui existent. Il doit donc s’agir des données qui sont déjà passées (des opérations qui sont déjà effectuées). Mais parfois, ils peuvent porter sur des données qui sont toujours en cours, par exemple des opérations qui ne sont pas encore terminées, qui sont toujours en cours.

Source : https://www.avis-banques-assurances.fr/tout-sur-le-besoin-en-fonds-de-roulement-bfr/

Les paiements se négocient auprès des fournisseurs et les règlements aux clients. Le BFR est donc égal aux stocks additionnés aux créances soustraites des dettes. Lorsque le BFR est positif, l’entreprise dépense plus qu’elle ne produit dans le temps imparti. S’il est nul, c’est-à-dire que les coûts d’exploitations équivalent aux entrées d’argent.